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SAS協助銀行面對新的IFRS 9會計準則

財務和風險團隊之間的協作能降低法規遵循的成本

SAS® Expected Credit Loss supports the overall calculation and reporting process for IFRS 9 and CECL.

法規遵循及財務準則的轉變,使得銀行必須儘快消除財務與風險部門之間的屏障,而全新SAS® Expected Credit Loss 解決方案將為銀行提供一臂之力。

以往,公司不同部門使用各自獨立的資料進行分析與報告,但為了管理大量的必要資料與日益複雜的模型,大家勢必要進行整合。採用單一、透明、受控管的 SAS 建模與報表工作空間,銀行能夠建立跨部門的程序,如此一來,除了滿足稽核人員與主管機關的要求,還能夠大幅減少重複作業與錯誤,降低法規遵循的成本。

不同的會計準則擁有一致目標

在制訂預期信用損失 (ECL) 的統一會計準則方面,國際會計準則理事會 (IASB) 及美國財務會計標準委員會 (FASB) 所採取的路線可能有所分歧,但兩者均希望避免重蹈 2008 年全球金融危機的覆轍。因此,兩機構各自發表了準則,分別是 IASB 的國際財務報導準則第 9 號 (IFRS 9),及 FASB 的美國修訂版當期預期信用損失 (CECL)。

這兩個準則的共通點,就是越趨複雜與詳盡。用以預測未來信用損失和減損所需的資料和建模,無論是依據 IFRS 9 或 CECL 進行報告,都比以往更為詳盡,也更能針對特定資產。此外,企業更可利用 SAS 分析平台的功能,進行壓力測試等其他工作。  

Chartis Research 執行合夥人 Peyman Mestchian 表示:「IFRS 9 和 CECL 所帶來的最大挑戰,就是用以儲存與修改模型的管理結構,必須強而有力,且各部門之間也要維持一致性。SAS 具備整合資料管理、進階風險管理及財務方法的經驗,能夠滿足主管機關的規定。SAS Expected Credit Loss 為整體減損程序提供結構化的環境,讓使用者能夠更容易與不同類型的分析模型互動,並在受控環境中管理分析。」

要符合 IFRS 9 和 CECL 的準則並不容易,新準則預計將大幅提高銀行的整體賠款準備金要求,影響銀行的獲利和資本情況。主動配合新法規對銀行來說至關重要,如此才能避免制裁、罰款,甚至是經濟危機。  

SAS 是針對 IFRS 9 準則的理想首選

金融業中,不少出色企業均透過 SAS Expected Credit Loss,滿足會計準則及壓力測試法規遵循,以因應各項要求。例如,哥倫比亞銀行、蒙特婁銀行、考文垂房貸協會、渣打銀行及瑞典銀行,均已透過 SAS 來滿足 IFRS 9 的減損要求。

蒙特婁銀行的風險資本、壓力測試暨模型開發主管 Sanjiv Talwar 表示:「為了以兼具效率與效益的方式遵循 IFRS 9 的要求,與 SAS 合作是個自然的決定。這個決定的原因,在於自 70 年代以來,SAS 一直與我們保持緊密的關係,且能夠密切配合銀行的基礎架構。SAS 在蒙特婁銀行的實行始終強而有力,包括資料管理、模型開發與實施、壓力測試,以及新增的 IFRS 9 執行、分析與報告。」

SAS 的預期信用損失因應方案

新的會計準則主要以原則為基準,但仍保留詮釋的空間,之後也需逐步調整。遵循會計準則 IFRS 的銀行和公司,必須隨著時間改進其計算方法,也需要解決方案以加速進度。

SAS Expected Credit Loss 是完整的模組化平台,可支援資料管理、建模與減損預估、預測、會計與報告等整體計算與報告程序。

至於其他會計和法規遵循準則,透明度和可稽核度則是關鍵層面。SAS Expected Credit Loss 能夠協助強化組織的管理,並銜接風險和財務部門所需的資料和報告需求。

SAS 風險業務顧問總監 Martim Rocha 指出:「新的會計準則是個絕佳的機會,讓銀行得以嚴格檢視內部各自為陣的情況。IFRS 9 能夠刺激風險和財務部門的整合,透過通用的資料儲存庫和模型管理工作空間,減少多個平台的管理費用,並加強稽核追蹤。」

如欲深入瞭解,請下載白皮書 Navigating the route to IFRS 9 compliance,瞭解瑞典銀行如何與 SAS 合作,滿足 IFRS 9 的減損要求。

本文來自 SAS 在 Analytics Experience 研討會 (羅馬場次) 中所做的簡報。Analytics Experience 是商業技術研討會,聚集了政府部門與民間企業 900 多名與會者,分享關鍵商業問題的見解。

關於 Chartis

Chartis 是全球風險技術市場研究和分析的領導廠商,隸屬於擁有 Risk and Waters Technology 等市場主流品牌的 Incisive Media 旗下。Chartis 的宗旨是透過較佳的風險管理、企業管理和法規遵循,幫助企業提升業務表現,並提供全方位的風險技術深入分析及可行的建議,以協助客戶作出明智的技術和業務決策。

關於SAS

SAS於1976年於美國創立,是全球首屈一指的數據分析領域領導者,提供創新的分析、商業智能及資料管理軟體與服務。目前,SAS在全球59個國家擁有據點,協助超過80,000家企業進行最佳商業決策,其中包括《財富》雜誌全球500強企業,前100家企業中的91家。SAS台灣分公司於1989年成立,目前國內超過三百家產業客戶。

新聞聯絡人:

  • SAS Taiwan

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