作业成本管理在Dexia BIL的应用

Dexia BIL在其运营和技术部实施了作业成本管理,为其提供了成本的透明度,并有助于发现能够提高效率的措施,这是Dexia BIL非同寻常的一步。SAS作业成本管理(SAS Activity-Based Management)帮助Dexia BIL把后端办公部门从成本中心转变为服务中心。

Dexia建立于1996年,是欧洲的两个重要地区性公共金融服务机构——法国地区信托银行(Crédit Local de France)和比利时信托公社(Crédit Communal of Belgium)——联合的结果。1999年,这两个机构与卢森堡国际银行(Banque Internationale à Luxembourg)在Dexia品牌下实现统一,这也是欧洲银行业首批跨境合并案之一。Dexia进行国际化经营,目前是欧洲15大银行之一,2003年实现净利润14.31亿欧元(合28亿美元),股本回报率16.5%。Dexia有三大业务线:针对公共部门的金融服务、零售金融服务及投资管理服务。此外,Dexia还是国际资本市场上的重要企业之一。

作业成本管理可以揭示,使用相同工具、在表面上看来完全相同的活动可能会有非常不同的成本。SAS软件已经揭示存在的大量的活动,只要对这些活动进行简单的改变就能给我们的效率带来巨大的变化。

 

Thierry-Delroisse

Thierry Delroisse
Dexia BIL首席运营及技术官兼执行委员会成员

 

Dexia的投资管理服务提供针对个人用户和公共机构客户的广泛服务,这些服务分为三个子类:私人银行业务、基金管理及资产管理。Dexia BIL的运营和技术部门通过一系列后端办公室、IT和设施管理服务为这些面向客户的服务提供支持。国际金融服务业最近出现一些新的趋势,例如竞争加剧和全球化、提高效率以及新的监管法规和欧盟扩张等外部因素,这些新趋势已迫使银行进行调整和适应,Dexia亦不例外。Dexia的运营和技术部成立于 2002年,旨在作为一个技术先进、高效率的服务中心来满足日益苛刻的客户需求。Dexia BIL首席运营及技术官兼执行委员会成员Thierry Delroisse称之为“服务质量复兴”。运营及技术部的任务就是通过减轻业务线的运营任务和责任,帮助它们将主要精力投入核心的面向客户的活动。

当然,这一切必须按预算进行,所以Delroisse必须对人员、IT和其他资源进行最佳管理,以提供最佳服务,同时最大限度降低成本和风险。Dexia的 IT部门曾经使用过SAS解决方案来管理和控制成本,因此,当Delroisse的团队发现了SAS作业成本管理解决方案(SAS Activity-Based Management)后,他们立刻就认定它正是其成本管理项目的最为合适的解决方案,能够支持其所有运营及技术诉求。

作业成本管理测量成本效益

作业成本管理(ABM)的基本原则是,所有资源都是由企业开展的活动所消耗的。这听上去可能过于简单,但如果对活动进行仔细研究的话,就能发现这些活动是如 何影响提供服务的真正成本的。“在我们开始该项目之前,我们没有足够多的途径来衡量提供产品或服务所需的人力资源数量。因此难以确知我们的成本效益究竟如 何,” Delroisse说。

基于活动的管理从两个方向对公司活动进行研究。在竖向,它确定产生成本的活动(成本视图);在横向,它确定这些成本的原因(过程视图)。在成本视图中,对成本对象(例如IT服务)以及这些成本对象的活动所消耗的资源数量进行研究。在过程视图中,首要目标是确定 拥有最高成本(成本动因)的过程(即不必然与成本对象相关的那些过程,例如系统维护),然后测量这些过程的绩效。

Dexia BIL使用SAS解决方案来建立以下五项运营服务的模型:转账、金融市场、贷款、证券及客户主文件,这五项服务涵盖了该银行的所有活动。整个实施项目在六 个月内即告完成。使用基于活动的管理的典型项目涉及一个四步方法论。首先,执行过程编目并分析这些过程。其次,在此项分析的基础上,罗列并描述构成这些过 程的活动。“前两个阶段最耗时,但是在你掌握真正成本之前你必须知道和了解有关活动,” Delroisse说。为了真正地了解成本,下一步就是罗列成本池(资源)及成本对象。最后,随着资源被活动消耗并产生成本项目,就需要通过成本动因将它 们连接起来,因此第四步就是尽可能准确地描述活动动因,以便建模工具能够计算基于作业的成本。

作业成本管理实现大幅效率提升

举 一个具体的例子,Dexia希望通过以光学方式读取客户填写的数据来了解转一笔账的真正成本。转账本身是成本对象,而处理转账的各个步骤——扫描、转账、 更正和确认——是活动。成本池包括人力资源、后勤及IT。而动因是Dexia能够借以改进其流程的要素。在这个例子中,SAS作业成本管理解决方案 (SAS Activity-Based Management)证明采用光学读取方式的转账成本比采用人工处理的转账成本低20%。更重要的是,它发现如果将扫描操作从运营部门转到具有专门扫描 职能的设施管理部门,公司就能节省大量时间和财力。“作业成本管理可以揭示,使用相同工具、表面上看来完全相同的活动会有非常不同的成本。SAS软件揭示 有大量的活动只要进行简单的改变就能给我们的效率带来巨大的变化。”Delroisse说。

他对SAS工具的易于使用的特性印象尤其深 刻:“SAS作业成本管理(SAS Activity-Based Management)提供了一种非常实用的方法论,可帮助你建立一个简单而易于理解的成本模型,这允许我们将主要精力投入作业成本管理(ABM)项目的非技术成功因素上。”

作业成本管理识别优势与弱势

Delroisse对实施ABM项目有什么建议呢?首先,在项目开始前,你应当确保程序文档得到更新,而且你对时间分配有明确的考虑。真正关键的成功因素在于弄清楚你想达到什么目的——亦即项目的目标及你计划如何 实现。一旦你对此有了理解,接下来你必须对此进行认真解释和传达,以使其他人理解。最后,态度是至关重要的。你必须拥有开放的心态和批判眼光。你要准备好 质疑你的方法。

在项目进行期间,你需要采取灵活和反复的方法进行沟通和评审,以达到一个稳定的、能够准确复制的现实模型。“单靠一己之力是无法达到这一目的的。你的眼光必须超越部门界限并包含内部客户——过程是商业价值链的一部分而非止于它们本身。最后,随着项目的进行,ABM分析的使用者应当逐步吸收融化该模型——以便能够亲自控制和改进它,”Delroisse说。

在Dexia运营部门内部,基于活动的管理目前已成为一项既定的实践。“在了解自身优劣势方面,我们获得了丰富而有益的经验,”Delroisse说。“我们已经对业务进行了持续改进。通过对模型的分析和改进, 我们能够改善我们的组织与流程,并降低成本。我们相信SAS作业成本管理(SAS Activity-Based Management)是理想的解决方案。不仅因为它提供了所需的功能,而且因为SAS是数据质量和数据管理领域的专家——因此能够提供真正端到端的解决方案。我们还明智地选择了SAS合作伙伴Hudson Williams来提供项目方法论、咨询及知识传授。”

最后,Delroisse表示新的成本透明度将给其运营和技术部的内外部客户都带来巨大好处。“IT及后端办公室等银行业务支持部门采用基于成本的管理方法来测量成本是非同寻常的, 甚至是独一无二的。但这些部门的活动影响着向市场提供产品或服务的最终成本,因此这一创新对Dexia BIL来说是一项很大的竞争优势。”

挑战

确定并降低运营及技术部的成本。

解决方案

SAS作业成本管理(SAS Activity-Based Management)

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