Elégedett hatóság, boldog befektetŐ

A Moszkvai Városi Telefonhálózatnak világos és megbízható jelentéseket kell készítenie a felügyeleti szerveknek a szabályozott szektorban követett árpolitikája igazolására.

Mint a legtöbb európai távközlési társaság, az 1994-ben részvénytársasággá alakult Moszkvai Városi Telefonhálózat (MGTS) is szigorúan szabályozott környezetben működik, hatóságilag szabott tarifákkal, ugyanakkor ki van téve a piaci versenynek. Az MGTS azonban talált egy megoldást - a SAS® Activity-Based Managementet -, amellyel egyidejűleg tehet eleget a hatósági követelményeknek és a befektetők elvárásának, valamint azonosíthatja a jövedelmező szolgáltatásokat.

Kihívások
Szabályozott környezetben működő monopóliumként az MGTS-nek számos kihívással kell szembenéznie. A társaság a moszkvai körzet vezető operátora, a főváros telefonvonalainak 76 százalékát birtokolja. Mindazonáltal a moszkvai vonalak 65 százaléka lakossági előfizetőkhöz tartozik, így az MGTSnek egyensúlyoznia kell a piaci verseny és szociális ellátó szerepe között. Ez nem is olyan könnyű dolog, mivel szolgáltatásainak 56 százaléka esik hatósági szabályozás alá.

Az orosz távközlési törvény szerint az államilag meghatározott díjszabásnak fedeznie kell a méltányos költségeket és a normatív nyereséget. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy az MGTSnek világos és megbízható jelentéseket kell készítenie a felügyeleti szervek felé a szabályozott szektorban követett árpolitikája igazolására. Nem kevésbé áttekinthető és megbízható elemzéseket kell készíteni a versenyszférabeli tevékenységükről is, hiszen a részvényesek értéket várnak el a cégtől. A sajátos helyzet következtében a szabályozás alá nem eső üzletágak finanszírozzák a szabályozottat, mégpedig sikerrel, ámbár a verseny igen kiélezett.

A költségstruktúra
Az MGTS megértette: a jövő szempontjából létfontosságú, hogy ismerje valódi költségszerkezetét. 2002 közepén a társaság speciális pénzügyi elemzési projektbe fogott, amely a tevékenység alapú költségszámítás (ABC) elvén nyugodott. A cég meg akarta határozni, hogy

• milyen igazolt költségek merülnek fel;
• szolgáltatásonként mekkora a nyereség;
• mekkora az igazolt normatív profit.

Az MGTS - tanácsadó cége, a Deloitte and Touche bevonásával - egy kifejezetten távközlési társaságok számára fejlesztett generikus ABC-módszerrel látott munkához. Az MGTS számos szoftvert értékelt a számviteli alkalmazásoktól a vállalatirányítási rendszerig. Ehhez a tevékenységhez a SAS® Activity-Based Management megoldását használta fel, mivel ez az eszköz egyszerűen és megbízhatóan juttatta olyan eredményhez a céget, amellyel átláthatóan lehetett bemutatni a költségeket mind a felügyeleti szerveknek, mind a részvényeseknek.

A projekt kulcskérdése az volt, hogy miképpen lehet alkalmazni az ABC koncepcióját a törvényhozói kerethez, a lehetséges pénzügyi műveletek és hatások leírásához. Mivel az orosz távközlésitarifa-rendszer kulcseleme az értékcsökkenés, így az MGTS meg akarta találni kiszámításának helyes módját mindegyik szolgáltatásában. A dolgot bonyolította, hogy nagy különbség mutatkozott a forgótőke és az elavult eszközpark lecseréléséhez szükséges új vagyontárgyak jövőbeni értékcsökkenése között. Az MGTS egyik tulajdonosa, a generikus ABC-t kifejlesztő Szvjazinveszt a "modern funkcionális ekvivalens" elvét ajánlotta megoldásként, ám ebben az esetben módszertani hiba lépett volna fel, mivel az értékcsökkenést a régi analóg eszközökkel azonos funkcionalitású új, digitális berendezésekre számolták volna ki, a régi hálózat költségeit figyelembe véve. Így az MGTS kiegészítette a módszert egy új összetevővel, a "befektetési elemmel". Ezt a tarifához kell hozzáadni a régi hálózat rekonstrukciója és az új technológiára való áttérés finanszírozására.

Gyors eredmények
A SAS® Activity-Based Management segítségével megalkotott új modell három hónap után hozta meg első eredményét. A modellben 1500 tevékenység leírása található, továbbá több mint 30 költségobjektumot tartalmaz. A forrásobjektumok között 30 ágazat, 600 főosztály és 20 ezer alkalmazott található, valamint több mint 30 ezer link köti össze a különféle dimenziókat (például szolgáltatások, cégszervezet vagy hálózati elemek). Az MGTS speciális jelentéskészítési űrlapot fejlesztett ki az összes főosztálynak és ágazatnak, majd szétosztotta a felgyülemlett költségeket a tevékenységek között. Ha a társaság mindezt az ERP-n belül akarta volna megoldani, akkor évekig is elhúzódott volna a folyamat. Ráadásul kiderült, hogy addig nyereségesnek hitt szolgáltatások egyáltalán nem hoznak jövedelmet.

Az MGTS vezetői meggyőződése, hogy a SAS ABM-megoldása szilárd alapot szolgáltat az üzlet növekedéséhez, a költségek csökkentéséhez és az üzleti folyamatok átszervezéséhez.