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SAS協助中國海關審核逃漏稅並查緝走私、控制走私

關稅是政府的重要稅收來源之一。 如何有效追蹤境內流通的所有貨物，做到公平課稅同時避免走私，自然成為政府當局的重要課題。身為進出口貿易的大宗國家，中國海關總署統計部門在SAS的協助之下，在兩年多前建立了一套施政評估系統(EAS, Enforcement Assessment System)，大幅提升海關績效，並獲得顯著成果。

中國海關總署統計部司長張麗川表示：「在我們使用SAS的EAS之前，如何去統計和整合內部不同資料來源的數據一直是我們最大的挑戰。有太多的資訊我們無法掌握，使得我們不得不倚賴過去的經驗來做判斷。使用SAS EAS不到兩年的時間，便導入37個直屬海關就已經幫我們大幅降低潛藏的行政管理風險，2002年補繳關稅高達兩仟萬美元(約1,700萬歐元) 。目前我們正在積極規劃一套更先進的系統，這將是中國政府機構中以SAS作為基礎的最大應用系統，象徵著中國海關現代化過程的第五項專案，也是最後的一個階段。」

泱泱大國的資料洪流

2002年，中國在全球對外貿易金額中排名第五。主管進出口的中國海關，在組織上則分成三個層次，包括中央的中國海關總署，為中國海關的最高領導機構，直屬國務院管轄；第二層由41個直屬海關組成；以及基層的313個海關分局。由於統計分析在決策支援和國家政策決定中所扮演的角色越來越重要，施政評估(Enforcement Assessing)不僅在統計部門中是新的創舉，同時也提供內部統計監督的方法。

中國海關主要有四項任務：監管入出境的貨物；徵收關稅；查緝走私；編製海關統計資料等。張麗川表示：「我們充分了解依法行政、方便商人進行貿易和提高行政效率是海關必須做的。中國海關就是負責貿易數據的蒐集、分析、彙編和公布，由於我們的統計報表是官方的對外商品貿易統計報表，因此這些資料必須全面、可靠，同時具有國際性參考價值。」

1990年起，中國海關就開始以風險管理為概念出發，積極發展現代化的海關系統。近年來，中國對外貿易總額的急速增長，讓中國海關面臨前所未有的管理風險。張麗川說：「為了確保有效監督和行政效率，中國海關積極的發展創新管理方式和高階的行政系統。」在1998年，嚴峻的反走私環境吸引中國海關高層的極大關切，並決定由統計部門主導建立EAS。「建立EAS的目的主要在於客觀反映海關施政的過程和結果，也就是可以客觀評估行政管理的品質。從20年前改革開放以來，中國的外部經濟環境產生巨變。近年來，中國對外貿易總額快速成長也帶來資料數據的增加。中國報關的資料量已經從五年前的2 GB，成長到現在的五千萬筆，資料量高達120 GB，成長相當可觀。」

現代化系統

EAS是由稅收計算、價格計算、貿易程序評估和報關手續評估等部份組成。張麗川說明：「長期以來，統計報表僅意味提供事實。但是SAS給我們一個全新的想法，那就是海關資料不僅記錄對外貿易的過程，同時也記錄海關管理的過程和結果。這個想法讓我們開始透過資料的分析來評估管理績效。」現在這個想法已經深耕在整個組織當中，張麗川也相當肯定這項成果。她表示：「建立EAS近三年來成效相當卓著。首先，這個監督機制讓施政標準有進步的空間，其次，透過系統的精簡化和資料分析，整個系統的準確度已經從原本的28%提高到43%。此外，EAS也檢測出超過4千2百件違法案件，並已移交給執法部門處理。」

「我們根據歷史資料設計出一系列的統計模型。每當我們有新的案例，就立即套用到這個模型裡，接著模型就會顯示出一個可接受的範圍。如果這個案子不在這些範圍之內，我們就得計算差值並判斷是否有非法的可能，並立即交給地方海關當局進行調查。」張麗川描述SAS如何協助中國海關查緝走私。EAS已經獲得中國海關總署最高領導的高度肯定，而且地方海關當局也已經感受到系統帶來的好處，並使用EAS來檢測工作中潛藏的風險。

一切就是這麼簡單

SAS的EAS正幫助中國海關維持穩定的稅收。「透過整合銀行的繳稅紀錄和海關的應賦稅等資料，我們可以馬上分析稅收的穩定性。我們將銀行的繳稅資料匯入之後，系統就自動將這兩個變數以一個線性函數來表現。這就是我們穩定稅收的訣竅。舉例來說，當我們將2000年和2001年的資料套進這個程序中，我們發現已繳稅的比率在應繳稅的線上呈現波動走勢，這就表示稅收不穩定。但是，在導入EAS一年並採取適當的措施後，我們可以從系統上看到繳稅率越來越穩定了。」

中國海關也用SAS系統設計新的統計模型來支援其他的海關業務，包括貨物全方位監管。張麗川指出：「例如，在香菸進口方面，我們若無法判斷是否涉及逃稅。但是，如果用EAS將這個案件和全國的歷史資料做對照，就可以取得過去逃稅的案例，進行比較。」對於不同地區的海關，中國海關規定不同的進口貨品結構模式。為了確保等值貨品會分配至相同的關稅等級，中國海關使用SAS設計出一套量表，讓各地海關可以輕鬆地將貨品價值套用在關稅費率表中。

她又說明：「我們很難用目測法輕鬆地將41個海關的貨品對照到關稅費率表中。還好有SAS，我們可以將41個直屬海關的資料彙整做成統一的對照表。這樣一來，在幾個主要的海關便可用較少的行政管理成本做到更精確且公平的課稅。EAS同時也方便我們做即時分析，在我們載入資料的同時，就能產生價格分析的主題資料。」例如，中國海關系統中相同編碼下商品的多樣性，價格分配看起來非常複雜。而在有一些多峰(multi-peak)價格分配的情況下，SAS會要求提供更進一步的條件限制，如原產國，這樣價格仍可繼續進入正常的分類程序。中國海關使用網路在組織中傳遞及分享資訊。在內部網路中，EAS有一系列的指標，分成四類，以方便對地方海關當局作量化的評估。這個入口網站同時也提供了資訊公告的功能，各地海關都能輕鬆的在網站上看到這一季的最新通報。使用者還可以看到評分表，共有12個主要指標，從這個評分表中就可以看到41個直屬海關的評估資料。

高效關稅管理

張麗川說：「選擇SAS的主要原因是我們累積23年的歷史資料，資料量實在太大了。這些資料記錄的不僅是全國對外貿易的狀況，而且也記錄海關部門的績效表現。我們設計出複雜的統計方法，並可對全國的對外貿易統計報表進行微量分析。」

在中國海關建立EAS之前，曾考察過使用SAS的英國海關系統，更讓中國海關確定他們的選擇。「考察和學習過各種類似的海關系統，我們發現SAS真的是世界級的資料分析領導者。」 張麗川笑著說。「EAS在中國海關行政事務的監督和管理中扮演著非常積極的角色。透過SAS/AF®、SAS/STAT®、SAS/IntrNet®等技術的協助，EAS能夠有效率的瀏覽和分析來自於全國的大量進出口報關資料，並產出有用的資訊。」

張麗川說，報關資料不只紀錄進出口的資訊，更有效率地協助關稅管理。基於這個理念，中國海關進一步透過分析這些資料來評估各個直屬海關的行政效率。「EAS能夠動態地呈現和監控各種報關手續運作，例如收稅、限制進出口評估和加工貿易的監管。透過量化的評估也將人為判斷的潛在風險降到最低。此外，我們還可以集合個別的案子，從中找出規則並做趨勢分析。」

張司長最後表示：「去年，在EAS的協助之下，我們發現許多隱藏的潛藏行政管理風險，並追回了重要的稅收損失。除了直接反映的財務效果外，EAS還為海關增強行政管理效率。EAS可以說是中國海關最先進技術應用的代表，並為國內其他政府機構的監管樹立了最佳的典範。」

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